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“我希望未来更多的企业能够参与到企业年金中来。”近日，原中国银保监会副梁涛在接受《中国经营报》记者采访时表示，“这还需要依赖政策制定者的最终决策。”

自2004年企业年金制度设立以来，至今已经全面实施20年。截至2023年年底，全国企业年金积累基金总额达到3.19万亿元，基金组合数量为5590个，参保企业总数达到14.17万户。

“其中，主要是财力雄厚的中央企业和国有企业在参与。”在中国社会科学院社会保障论坛暨《中国养老金发展报告2024》发布式上梁涛指出，“目前，参与企业年金的职工人数为3144万人，占企业职工总数的比例不足7%。”

梁涛建议，应通过统筹考虑“养老金三支柱”的政策框架，扩大企业年金的覆盖范围。

中小企业难题

目前，企业年金制度面临的主要挑战之一是覆盖范围有限。相关数据显示，在参加城镇职工基本养老保险的企业职工中，只有约7%享有企业年金。无论从企业的覆盖率还是职工的覆盖率来看，各省、各行业以及国企与民企之间均存在显著差异。核心问题在于民营企业、小微企业以及中西部地区企业的参与率较低。

究其原因，梁涛指出：“企业面临较大的财务成本压力。”他解释道：“中小企业大多处于资金积累阶段，财力相对薄弱，抗风险能力较差。尤其是在依法缴纳国家强制性社保后，企业负担已然沉重，难以有额外的财力和精力来发展企业年金。”

此外，许多民营企业的内部治理结构尚不完善，不仅现代企业制度建设相对滞后，工会组织运行也不够规范，且尚未建立健全的民主管理制度。

梁涛补充道：“更为重要的是，中小企业的存续周期较短，经济实力较弱，盈利能力不强，现金流缺乏，员工流动性大。”

新兴业态在建立年金方面也面临一定障碍。企业年金的缴费由建立了劳动关系的单位和个人共同承担，但某些新兴业态的劳务关系与传统行业不同，这使得年金的建立变得更加复杂。

梁涛举例说明：“例如劳务派遣员工，这类公司通常服务于多个用人单位，而不同用人单位对于建立企业年金的意愿和需求不同，使得年金的建立更加复杂。尤其是平台经济从业者和自由职业者，他们没有相对稳定的单位，即便有享受企业年金红利的需求，也难以在现有制度框架下实现。”

企业年金集合计划

当前，我国养老保险三支柱发展存在不平衡问题。第一支柱占比过大，地区差异显著；第二支柱即企业年金的参与度较低，作用尚不显著；第三支柱刚刚起步。为了促进养老保险体系的均衡发展，需要统筹考虑三支柱的政策框架。

近年来，国家减税降费政策为第二支柱和第三支柱的发展提供了机遇，尤其是第一支柱企业缴费率的下调，为调整三个支柱的缴费率提供了契机。

梁涛认为：“在不增加企业负担的前提下，确保退休收入的总体稳定，这意味着调整三个支柱之间各自的缴费比例已经迫在眉睫。建议抓住这一历史机遇，理顺养老保障体系中政府与市场的关系，将降费与完善三支柱的顶层设计相结合，制定统一的长期计划，适时放宽企业年金的具体条件，降低准入门槛，扩大企业年金的覆盖面。”

在机制建设方面，梁涛提出，可以先从国有企业、上市公司等规模较大、收入较高的企业入手，逐步扩展到小微企业和低收入企业，并鼓励民营企业根据自身情况逐步建立企业年金。

针对中小企业，他建议：“可以通过网络平台完成方案报备等一系列流程，为中小企业提供一站式解决方案。汇集多个中小企业的年金基金，形成大规模资金池，这样可以通过较低的管理费率来降低计划的运营成本，使单个企业避免年金管理的烦琐事项，从而提高运营效率。”

对于灵活就业者或未建立企业年金的职工，梁涛认为：“可以通过企业年金集合计划来补充养老金，并享受国家税收优惠政策，这也是实现社会公平和共同富裕的重要途径。”